uk ru
LIFE SCIENCES LAWYERS | UKRAINE & CIS
Menu

ПРАВОВОЙ АЛЬЯНС — юридическая компания, сопровождающая бизнес-интересы национальных, иностранных и международных компаний на территории Украины и ряда стран СНГ.

НАШИ КЛИЕНТЫ представляют индустрии фармацевтики, медицинских изделий, товаров народного потребления, медицины, косметики, парафармацевтики, химии, биотехнологии, сельского хозяйства и продуктов питания.

ВЕДУЩИЕ АССОЦИАЦИИ — AIPM Ukraine, APRaD и Комитет здравоохранения Европейской Бизнес Ассоциации избрали Правовой Альянс своим юридическим советником.

Усиление требований к выявлению бенефициаров

Ярослав Фурьяка, адвокат, юрист ЮК "Правовой Альянс"

ЮРИСТ & ЗАКОН, №19, 28.05.2020

Для приведения в соответствие правовой системы Украины требованиям, которые установлены в Европейском Союзе и борьбы с незаконной легализацией доходов в декабре 2019 был принят новый Закон Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" от 06.12.2019 № 361-IX, который вступил в силу 28 апреля 2020 года.

Одним из основных нововведений этого Закона стали новые правила раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках (бенефициарах).

Кто является бенефициаром?

В понимании Закона № 361-IX бенефициар — это физическое лицо, которое оказывает решающее влияние (контроль) на деятельность юридического лица (или другого правового образования), от имени которого проводят финансовую операцию.

Так, для юридических лиц бенефициаром будет физическое лицо, осуществляющее контрольное влияние на деятельность юридического лица через всю цепь контроля или владения, а для трастов и других образований — основатель, доверительный собственник, защитник, выгодоприобретатель, а также любое другое физическое лицо, которое оказывает решающее влияние на деятельность траста.

Конечным бенефициаром не может быть лицо, имеющее формальное право влиять на деятельность юридического лица или иного образования, но являющееся коммерческим агентом, номинальным собственником или номинальным держателем или только посредником относительно такого права.

Как осуществляется влияние на деятельность юридического лица или другого образования?

Законом № 361-IX предусматривается возможность осуществления прямого и косвенного воздействия.
Установить прямое решающее влияние возможно при наличии следующих условий:

  • непосредственное владение бенефициаром долей в размере 25 и более процентов уставного капитала или
  • непосредственное владение бенефициаром долей в размере 25 и более процентов прав голоса юридического лица.

Косвенное влияние также связывают с владением долей в размере не менее 25 процентов уставного капитала, одновременно его могут осуществлять независимо от формального владения:

  • через связанных лиц, трасты или другие подобные правовые образования;
  • через реализацию права контроля, владения, пользования или распоряжения активами;
  • через право получения доходов от деятельности юридического лица, траста или другого образования;
  • через право решающего влияния на формирование состава органов управления и результатов их голосования;
  • через совершение сделок, которые определяют условия хозяйственной деятельности юридического лица, траста или другого образования;
  • через возможность принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юридического лица, траста или иного правового образования.

Какие правила раскрытия информации о бенефициарах изменились?

Требование о раскрытии информации о конечных бенефициарных владельцах существовало в украинском законодательстве и ранее, однако, с момента вступления Закона № 361-IX в силу, изменился объем информации, который нужно подавать государственному регистратору, сроки по ее продаче, а также размер штрафов за невыполнение таких требований.

Какой объем информации о бенефициаре должен быть предоставлен?

При регистрации юридического лица или внесения изменений в сведения о юридическом лице необходимо предоставить следующую информацию:

  • фамилию, имя, отчество бенефициара;
  • дату рождения бенефициара;
  • страну гражданства бенефициара и место жительства;
  • серию и номер паспорта бенефициара;
  • идентификационный код (при наличии);
  • характер и степень бенефициарного владения (прямое или косвенное).

Дополнительно, лицо, подающее государственному регистратору документы для регистрации создания юридического лица или внесения изменений в сведения о юридическом лице, должно предоставить:

  • структуру собственности юридического лица;
  • выписку из торгового / банковского, судебного или иного реестра юридических лиц, подтверждающую регистрацию юридического лица - нерезидента, если такое является участником украинского юридического лица;
  • нотариальную копию паспорта физического лица - нерезидента, если такое лицо является конечным бенефициаром.

Что такое структура собственности юридического лица?

Под структурой собственности юридического лица следует понимать документ, которым подтверждается система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов и других образований, что позволяет установить всех бенефициаров, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных владельцев.

Форма этого документа должна быть разработана до 28.07.2020. На момент подготовки этой статьи форма структуры собственности еще не была утверждена. Скорее всего, форма структуры собственности юридического лица будет иметь схематический вид, по аналогии со всем известной структурой, которую подают в банк при открытии юридическим лицом счета.

Выписки из реестров и копии паспортов бенефициаров

Изменениями, которые вносятся в Закон Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований" государственных регистраторов уполномочили использовать сведения из:

  • Государственного реестра актов гражданского состояния граждан;
  • Единого государственного демографического реестра;
  • Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов;
  • Единого государственного реестра судебных решений;
  • Единой информационной системы Министерства внутренних дел Украины по розыску лиц, пропавших без вести, и похищенных (утраченных) документов по обращениям граждан.

При наличии такого функционала государственный регистратор может самостоятельно проверить информацию о конечных бенефициарах резидента, указанную в заявлении.

Исключением для бенефициаров-резидентов Украины является случай, когда они имеют паспорт старого образца (в форме книги). В таком случае они, как и бенефициары-нерезиденты, должны предоставить нотариальную копию паспорта.

В этой части несколько усложнилась ситуация для бенефициаров-нерезидентов. Так, из-за отсутствия информации об иностранных юридических лицах и паспортных данных иностранцев, необходимо подготовить нотариально заверенную копию выписки из реестра об иностранном юридическом лице, которое является участником украинского юридического лица, и копию паспорта бенефициара с проставлением апостиля.

С учетом того, что любые официальные документы, предоставляемые в органы власти должны быть изложены на украинском языке — необходимо будет осуществить их перевод с последующим его нотариальным заверением.

Бенефициары могут столкнуться с такой проблемой, что не во всех странах можно с легкостью получить нотариально заверенную копию выписки из реестра из-за особенностей их функционирования.

Также вся указанная система легализации документов на территории Украины связана с необходимостью проставления апостиля уполномоченными органами государства, которое их выдает. Так, например, Великобритания в период написания этой статьи временно приостановила проставления апостиля на официальных документах из-за пандемии, вызванной COVID-19. Это значительно усложняет возможность осуществления регистрационных действий в Украине в отношении юридических лиц, бенефициарами которых являются нерезиденты. Аналогичные ограничения также могут быть введены в других странах.

В каких случаях и когда необходимо подавать информацию о бенефициарах?

Предоставлять информацию и документы о конечных бенефициарах необходимо:

  • при регистрации юридического лица:
    например, в случае обращения к государственному регистратору вместе с заявлением о регистрации создания юридического лица, нотариально заверенной копией протокола или решения учредителей необходимо предоставить информацию о конечных бенефициарах;

  • в течение 30 рабочих дней после изменения информации о конечных бенефициарах: например, если у юридического лица - нерезидента, являющегося участником украинского юридического лица сменился собственник (конечный бенефициар), в течение 30 рабочих дней с момента регистрации таких изменений по иностранному юридическому лицу необходимо обновить информацию о конечных бенефициарах и в Украине;

  • в течение 3 месяцев с момента утверждения формы структуры собственности о зарегистрированных юридических лицах:
    например, если соответствующая форма будет утверждена до 10 июля 2020 г., все юридические лица, зарегистрированные в Украине, по новым правилам должны обновить информацию о бенефициарах до 01 октября 2020 г .;

  • ежегодно в течение 14 календарных дней с даты регистрации юридического лица начиная со следующего года обновлять актуальность информации о бенефициарах:например, если юридическое лицо было зарегистрировано 15 мая 2020, то начиная с 2021 года информация о бенефициарах должна быть обновлена до 29 мая 2021 г., 29 мая 2022 г. и т. д.

Административный сбор за обновление сведений о бенефициарах не взимается, кроме случаев, когда такое обновление информации сопровождается другими регистрационными действиями.

Какие последствия наступят, если информация и документы о бенефициарах не будут предоставлены или будут поданы не вовремя?

Если речь идет о государственной регистрации создания юридического лица, то в этом случае единственным следствием непредоставления сведений о бенефициарах будет отказ в его регистрации.

Если же юридическое лицо уже зарегистрировано в установленном порядке, то в случае нарушения указанных выше требований о предоставлении и обновлении информации о бенефициарах, есть риск наложения штрафа на директора в размере от 17 000 грн до 51 000 грн.

Какие действия необходимо осуществить в настоящее время?

Во-первых, нужно отслеживать появление нормативно-правового акта Министерства финансов Украины, которым будет утверждена форма структуры собственности юридического лица, так как именно с этого момента юридические лица будут обязаны в течение трех месяцев обновить информацию о бенефициарах по новым правилам.

Во-вторых, заблаговременно подготовить или узнать о сроках подготовки необходимых документов для предоставления их государственному регистратору. Особенно это касается юридических лиц, в составе которых есть физические и/или юридические лица - нерезиденты, поскольку сбор, нотариальное заверение и легализация их в Украине может занять много времени, а нарушение установленных сроков закончится финансовыми санкциями.

В таком случае целесообразно обратиться к профессиональным юристам, которые помогут вам выполнить все требования обновленного законодательства.



889

Если Вы заметили ошибку, пожалуйста, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней