ru
LIFE SCIENCES LAWYERS | UKRAINE & CIS
Menu

ПРАВОВОЙ АЛЬЯНС — юридическая компания, сопровождающая бизнес-интересы национальных, иностранных и международных компаний на территории Украины и ряда стран СНГ.

НАШИ КЛИЕНТЫ представляют индустрии фармацевтики, медицинских изделий, товаров народного потребления, медицины, косметики, парафармацевтики, химии, биотехнологии, сельского хозяйства и продуктов питания.

ВЕДУЩИЕ АССОЦИАЦИИ — AIPM Ukraine, APRaD и Комитет здравоохранения Европейской Бизнес Ассоциации избрали Правовой Альянс своим юридическим советником.

2987

Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения в разрезе конкретных налогов (прибыль, НДС, НДФЛ, ВЭД - оптимизация). Новые условия работы в Украине и за ее пределами. Риски законных операций.

Программа:


Блок 1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ в 2016 г. ИСКУССТВО ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ: "пройдемся" по кейсам, обозначим проблемы и определим пути их решения (налоговая оптимизация, минимизация налоговых рисков).

1. Пределы правомерного и противоправного поведения (правовые категории «злоупотребления правом», «агрессивное налоговое планирование», «неправомерной налоговой выгоды»); прогнозирование рисков; экономический эффект и экономическая целесообразность.

2. Тонкая грань понятий - примеры и практика применения: налоговое планирование – легальное и агрессивное;налоговая оптимизация и минимизация, минимизация налоговых рисков; налоговый эффект и налоговая выгода; черные, серые и белые схемы. Пример с возмещением.

3. Анализ ключевых факторов при принятии решений в налоговом планировании: законность и экономическая целесообразность, отличная от одного лишь налогового эффекта. Идеальная модель налогового планирования: теория и локальная практика.

  • Насколько критично наличие правонарушений: критерий влияния на налогообложение и (не)значительности нарушений. Кейсы: строительные лицензии, налоговые накладные и прочие первичные документы, судебная доктрина о превалировании сущности над формой. Последний кейс с таможенной стоимостью.
  • Экономическая целесообразность, отличная от одного лишь налогового эффекта – презентация о злоупотреблении правом, а также реальность операций, надлежащая осмотрительность при выборе контрагента, категории компаний – оболочек, бенефециарного собственника, substance.

Блок 2. СПОСОБЫ И ПРИЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. Практика их применения в 2016 г.

1.Использование низконалоговых субъектов:

  • ИСИ, с/х производители.
  • В международном налоговом планировании - оффшоры, как классические, так и fiscally transparententities в высоконалоговых юрисдикциях (LLP, LP, S-corp). Кейс : Мальта- возмещение из бюджета акционеру после уплаты налогов по факту распределения дивидендов.
  • Использование Плательщиков единого налога.
  • Пониженные ставки НДФЛ при продажи недвижимости - продажа активов физическим лицом вместо предприятия;
  • Международное налоговое планирование. Пониженные ставки налогов для малого бизнеса: Эстония, Сингапур и пр.

2. Использование операций, не являющихся объектом налогообложения:

  • НДС - корпоративные права и ценные бумаги (облигации, форварды) вместо продажи недвижимости.
  • НДС и налог на прибыль: реорганизация вместо поставки активов.
  • НДС: роялти вместо разработки ПО, разработка ПО вместо тестирования, поставка ПО вместо выполнения работы на заказ.
  • НДС и налог на прибыль: бонусы и кредит ноты: выполнение маркетинговых услуг либо безвозвратная финансовая помощь.
  • НДС и в прошлом налог на прибыль: гарантийный платеж вместо аванса за строительные работы или за последний месяц аренды.
  • НДФЛ: матпомощь вместо премии; взнос в уставный капитал вместо продажи.
  • Международное налоговое планирование – гибридные инструменты (облигации для одной страны и дивиденды для другой).

3. Уменьшение базы налогообложения.

  • НДС, налог на прибыль – уменьшение договорной стоимости продажи, увеличение договорной стоимости покупки с субъектом, у которого объект или база определяются несимметрично.
  • НДФЛ: продажа долей вместо получения дивидендов.
  • Единый налог (ограничение доходов): переработка давальческого сырья вместо закупки сырья и поставки готовой продукции, то же: комиссия или поручение на покупку или продажу вместо продажи.
  • Предоставление услуг, выполнение работ по договарам поручения , комиссии, транспортного экспедирования, агентским договорам.
  • Международное налоговое планирование: IP-box, notioninterest.

4. Отсрочка даты начисления налогов и налоговых платежей.

  • Аренда, лизинг: дата получения доходов в виде арендных/лизинговых платежей.
  • ИСИ: отложенное налогообложение до распределения дивидендов.
  • Налог с доходов нерезидентов: по оплате, в то время как признание расходов по начислению.
  • НДС: специальное событие (долгосрочные контракты) , кассовый метод, распределение между связанными налогоплательщиками.
  • Отстроченное налогообложение в международном налоговом планировании: распределенное налогообложение прибыли в Эстонии.

5. Использование операций, которые дают большие отрицательные значения налоговых объектов и баз:

  • Заем вместо взноса в уставный капитал.
  • Экспорт вместо внутренней продажи – бюджетное возмещение НДС.
  • Перенесение убытков и отрицательных значений.

6. Бухгалтерский и налоговый учет. Игра между бухучетом и налоговым учетом.


Блок 3 . ОПТИМИЗАЦИЯ ВЭД-ОПЕРАЦИЙ. ВЕДЕНИЕ БИЗНЕСА С НЕРЕЗИДЕНТАМИ в 2016 г. Государственные ограничения налоговой оптимизации в 2016 г. (презентация по международному планированию). Анализ рисков субьектов ВЭД.

  1. Материально-правовые ограничения: агрессивное налоговое планирование – отмывание денег. Уклонение от уплаты налогов. Злоупотребление правом.
  2. Ограничения в отношении субъектов: концепции резидента, бенефициарного собственника (презентация),постоянного представительства для (не) применения конвенций. Списки оффшоров и низконалоговых юрисдикций – ограничения по признанию расходов. Ограничения по признанию расходов в отношении внутренних низконалоговых субъектов – роялти не плательщикам налога на прибыль; дивиденды не от плательщиков налога на прибыль.
  3. Валютные ограничения по работе с «компаниями-оболочками». ГВИ, НБУ. (презентация, на примере распределения дивидендов).
  4. Влияние государственных ограничений на некоторые модели ВЭД-оптимизации: КИК (CFC); перенесение места поставки и обязанность регистрации для иностранных поставщиков в качестве плательщиков НДС при электронной продаже нематериальных объектов конечным потребителям. В отношении объектов: переквалификация сделок, признание их фиктивными и притворными. Примеры: комиссия и заем, экспедиция и фрахт.
  5. Реальность операций – борьба с агрессивным налоговым планированием.Перспектива: борьба с гибридными налоговыми инструментами.
  6. Ограничения в отношении баз: трансфертное ценообразование (ТЦО), обычные цены, таможенная стоимость, балансовая стоимость, цена приобретения и прочие базы. Тонкая капитализация процентов.
  7. Валютные ограничения (займы, оплата товаров и пр.)
  8. Процедурные ограничения. Раскрытие информации: двусторонний обмен, многосторонний обмен, автоматический обмен, реестры конечных собственников и бенефициаров, конвенции о правовой помощи, уголовное преследование. Журналисты (презентация).

Блок 4. ОПТИМИЗАЦИЯ НДС в 2016 году. АНАЛИЗ ЗАКОННЫХ МЕТОДОВ СНИЖЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ по НДС.

1. Оптимизация уплаты НДС: между отчетностью и электронным администрированием. Декларация, электронный счет и формула расчета регистрационного лимита:

  • Последствия нерегистрации налоговых накладных/расчетов корректировки.
  • Лишние и неправильные налоговые накладные в СЭА и в отчетности. Стоит ли подавать жалобу?
  • Уточняющие расчеты: влияние на формулу и сумму налоговых обязательств.
  • Возврат денег с электронного счета и из государственного бюджета.
  • Новый механизм бюджетного возмещения. Можно ли избежать соответствующих проверок?

2. Оптимизация НДС: методы оптимизации НДС и их анализ. Уменьшение суммы налоговых обязательств (базы налогообложения), отсрочка начисления налоговых обязательств, изменение предмета договора, распределение НДС между связанными налогоплательщиками.

3.Оптимизация НДС с помощью уменьшения объекта и базы налогообложения. Перевод НДС на другого плательщика.

  • Место поставки как определяющий критерий начисления НДС.
  • Финансовый лизинг при поставке необоротных активов.
  • Совместная деятельность: вклaды имущeствoм (тoваpами, уcлугaми, прaвами) и дeньгaми.
  • Импopт бeз HДС: тaмoжeнные peжимы,дaвальческие опеpации, спец.зoны, вoзврат брaкa.
  • Дешевые продажи и рекламные раздачи – когда не возникают налоговые последствия?
  • Формулировки договоров о предоставлении услуг в целях налоговой оптимизации.
  • Условия поставки при списании активов и при обнаружении недостач: можно ли начислять НДС.

4.Использование операций, по которым не возникает объект налогообложения НДС для снижения налоговой нагрузки. Варианты получения денег без НДС. Особенности возмещения расходов транспортным экспедитoрам. Могут ли воспользоваться остальные? Использование для оптимизации НДС необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.

5. Отсрочка даты начисления НДС. Использование понятий «отгрузка», «переход права собственности». Начисление НДС на стыке периодов. Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора. Минимизация налогообложения с помощью договоров товарного кредита, в т.ч. с нерезидентом. Выгоды и риски. Долгосрочные договоры. Последствия указания неправильной даты на документе.

6.Применение посреднических операций в 2016 г. – когда это выгодно... Можно ли обойтись без начисления НДС в полном объеме посредниками? Импорт и экспорт товаров в рамках посреднических договоров.

7.Изменение предмета договора как метод оптимизации налоговой нагрузки по НДС. Использование договоров хранения, давальческой переработки, договоров о предоставлении услуг.

8.Распределение НДС в группе предприятий. Пpименeние клaсcических сxeм. Распределение поставок в группе предприятий. Нeтипичный экcпoрт.

9. Бестоварные и фиктивные сделки. Защита налогового кредита – новые тенденции 2016 года.

10.Налоговые накладные в 2016 г: новые возможности для покупателя и новые риски для продавца. Ошибки, которые не опасны покупателям.


Блок 5. ОПТИМИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ в 2016 г.

1.Использование общих принципов налогообложения прибыли в моделях налогового планирования. Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия – новые возможности оптимизации. «Налогосберегающие» возможности учетной политики. Влияние выбора принципов, методов и процедур на финансовый результат. Доходы и расходы - основные элементы учетной политики. Как их грамотно «прописать», чтобы сохранить оборотные средства предприятия.

2.Модели привлечения оборотных средств при налоговом планировании прибыли:

  • возвратная финпомощь от учредителей и не только. Риски и негативные последствия получения кредитов/займов от нерезидентов в большой сумме;
  • возврат «старой» возвратной помощи. Что нужно знать, чтобы получить налоговые расходы;
  • кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

3. Договоры комиссии, поручения как элемент оптимизации налога на прибыль. Как с помощью таких договоров уменьшить оборот по доходам и сохранить статус «маленького» предприятия.

4. Использование бухгалтерских стандартов в целях налоговой оптимизации. Доход от продажи товаров (услуг). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой. Воспользуемся?

5. Активы в операциях налогового планирования. Критерии признания и действия, следующие при утрате статуса активов. Уменьшение полезности.

5.1 Операции с необоротными активами:

  • бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок?
  • бухгалтерская дооценка как механизм увеличения налоговой амортизации. Налоговики против, а что написано в НКУ?
  • увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом;
  • продажа необоротных активов. Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
  • ликвидация «с пользой» для расходов.

5.2. Использование операции с запасами (товарами, сырьем, материалами) при оптимизации налогообложения прибыли

  • приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях;
  • продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Какая существует альтернатива такому сложному механизму пересчета цен?
  • проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях;
  • использование уценки залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов.

6. Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям: как выгоднее это сделать, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли.

7. Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными) как инструмент налоговой оптимизации.
8.Минимизация налогов в операциях с нематериальными активами. Роялти в налоговом планировании.

Блок 6. ЗАРПЛАТНЫЕ МОДЕЛИ: легальная зарплата без налогов. Возможности налогового
планирования выплат работникам в 2016 году.

  • Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы?
  • Подарки физлицам: кому, какие, сколько?
  • Помощь на санаторное лечение как альтернатива подаркам.
  • Оптимизация расчетов по командировкам. Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки.
  • Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника? Подводные камни в виде доначисления ЕВСС и штрафов от Минтруда.
  • Целевая и нецелевая благотворительная помощь: кому и в какой сумме выплачивается.
  • как правильно составить первичные документы.
  • Использование имущества работника: выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант).
  • Использование гражданско-правовых договоров, лизинг (аренда) персонала. Работник или частный предприниматель.

Блок 7. СПОСОБЫ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И
КРЕДИТНО - ДЕПОЗИТНЫХ СХЕМ.


Блок 8. МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ и ВЭД - ОПТИМИЗАЦИЯ
С ПОМОЩЬЮ ЗАРУБЕЖНЫХ КОМПАНИЙ В 2016 году
. (Презентации и кейсы).

1. Оптимизация налогов с использованием нерезидентов при деоффшоризации. Как правильно о построить схемы работы с нерезидентами после изменений украинского и международного законодательства.

  • Законодательные основы работы с нерезидентами в Украине в 2016 году.. Важные правила ценообразования . Конвенции об избежании 2-го налогобложения. Ограничения работы с нерезидентами. Работа с ЕС в 2016 году — особенности купли-продажи товаров и услуг. Использование фирм-посредников. Контроль государства за экспортно-импортными операциями, финансовый мониторинг.
  • Торговые операции между нерезидентами. Иностранная компания в торговле – желание развиваться или вынужденная необходимость. Выгоды и недостатки нерезидентов в международных торговых операциях.

2. Структурирование активов в схемах налогового планирования. Холдинг — правила выгодной структуризации активов. Пример эффективной структуры. Способы оптимизации финансовых потоков в холдинговой структуре: торговые решения, владение разными видами активов, выплаты дивидендов, роялти, арендные платежи и др. Прочие выплаты за рубеж: агентское вознаграждение, реклама, маркетинг, инжиниринг, поручительство. Возвращение займа. В чем разница между займом в холдинге и несвязанными компаниями.

3. Особенности ведения бизнеса в оффшорных зонах в 2016 г. Общемировые новеллы (BEPS., Substance) .Налоговый Кодекс Украины 2016: изменения, влияющие на стратегии налогового планирования. Банковская тайна в 2016 г. Международные платежи. Новые правила KYC . Выгоды и недостатки различных видов компаний: правовая база. Различие между оффшорами, оншорами и фри зонами. Характеристика классических и неклассических оффшоров. Белиз, Панама, БВО, Сейшелы, ОАЭ и др.


Стоимость участия:


  • Стоимость участия 2-3 июня (2-дневный формат) - 2480 грн.
  • Стоимость участия 3 июня (1-дневный формат) - 1540 грн. (Вопросы и докладчики здесь)

Скидки:


  • за двух участников – 5% за троих и более – 10%

Стоимость включает:


  • лекции и консультации специалистов;
  • CD-диск с нормативно-правовыми материалами;
  • деловые аксессуары;
  • фирменные кофе-паузы уровня 5*;
  • обеды;
  • сертификат.


Место проведения:


  • Современный конференц-зал в центре города (ст. метро "Печерская").

Для участия необходимо:


  • заполнить и отправить заявку на участие;
  • получить счет, который наш менеджер вышлет удобным для Вас способом (e-mail, факсом);
  • оплатить участие.

Наши телефоны:


  • (044) 451-88-12 (067) 403-45-46 (050) 312-34-73

Если Вы заметили ошибку, пожалуйста, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней